武汉代理记账_公司注册_疑难

服务介绍：

        小规模征税率减按1%执行，但客户非要3%的专票，怎么办?

1、首先，小规模纳税人可以开具3%的专票。因为小规模3%减按1%执行是一项税收优惠。

财税(2016) 36号文件附件1第四十八条规定:纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

小规模纳税人开具3%的专票，相当于放弃减税，开具专票的部分需要按照3%税率来缴税，这样我们就要交更多的钱，显然对我们是不利的。

2、开具了一笔3%的专票，会不会影响其他业务免税的享受啊?

答案是不影响。税局明确小规模纳税人开具专票放弃减免的，不影响其他业务免税的享受。

开具专票的正常缴纳增值税，未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠。所以说小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票。